2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin etkisi 2025 yılında hissedilmeye başlanacak.
2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili yüksek bir beklentisi olmadığı görülmektedir. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Maliye Politikası Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, maliye politikası hedefleri yeterli görünmemektedir. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecektir. Ayrıca, etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir.
Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek ve Maliye Bakanı bu hedefi her açıklamasında gündemde tutmaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payı artırılacak ve vergi usul kanunları, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenecektir. Bu hedef çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir.
2025 Beklentileri
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefi, sürpriz düzenlemeler yapılmadığı takdirde gerçekleşmeyecek gibi görünmektedir. Yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamamış, aksine önemli düşüşlere neden olmuştur. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle, taşıma katsayıları düşük kalacak ve vergisel etkisi sınırlı olacaktır. Bu nedenle mükellefleri enflasyon düzeltmesinden kurtarmanın zamanı gelmiştir.
Yeni Düzenlemeler ve Yapılandırmalar
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması beklenmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şarttır. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayılarıyla kendini göstermektedir. Yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir dönem olmuştur. 2025 yılının sakin ve huzurlu geçmesi dileğiyle, vergi sisteminin daha az ihtilafla yönetilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Maliye, uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır.
Vergi sisteminin etkinliği, mükelleflerin yükümlülüklerini yerine getirmesiyle doğrudan ilişkilidir. Bu nedenle, 2025 yılına dair beklentiler, vergi mükellefleri için büyük önem taşımaktadır. Gelecek yıllarda daha az sorunla karşılaşmak umuduyla, vergi sisteminin sadeleşmesi ve adaletin sağlanması gerekmektedir.
